基金160311:禾信仪器IPO:核心财务数据自打脸涉嫌造假 成立仅数天的公司竟成前五供应商

2021-04-01 21:44:20 来源： 浏览：1次

    禾信仪器IPO:核心财务数据自打脸涉嫌造假 成立仅数天的公司竟成前五供应商
    
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    2019年，中国证监会对外通报了2018年20大稽查典型案例。其中，有一家上市公司——华泽钴镍触目惊心的财务造假，令外界震惊。这家上市公司实控人王涛等人，通过虚构采购合同、虚构代付业务、凭空进行票据背书等违法手段，将37.8亿元无效票据入账充当还款，导致股民遭受了重大损失。
    
    
    
    最终，这家上市公司遭到最严厉处罚，被勒令退市。我曾接触过一些华泽钴镍的中小股东。这些人真的很惨，有的因此倾家荡产，有的妻离子散。当时，这些人唯一的愿望便是，希望华泽钴镍不退市，但最终法不容情。
    
    
    我非常同情这些中小股东，因此，我总在想怎么才可以避免这种悲剧再次上演？想来想去，还是要从严监管。让造假者和造假者的“帮凶”，都死无葬身之地。
    
    
    华泽钴镍近40亿元财务造假案，其帮凶是谁？是国信证券！这家市值过千亿的券商，虽然在事发后被处于相当于罚款60万的“顶格处罚”，也被监管频频批评，比如给个警示函什么的，但是如今它的日子依然“逍遥”。
    
    
    最新，一家由国信证券保荐的公司，即将上会。这家公司便是广州禾信仪器股份有限公司（以下简称禾信仪器）。如果顺利的话，此次禾信仪器IPO，国信证券又将有几千万进账，赚的盆满钵满。
    
    
    由国信证券“背书”的禾信仪器质地如何呢？实际上，禾信仪器招股书（上会稿）错漏百出，公司多个版本的招股书，其中所披露的诸多营收、归母净利润等核心财务数据都是“自我打脸”。此外，禾信仪器的前五大供应商也是“疑点重重”，包括这家公司与成立只有几天的“类空壳”公司大举合作，一举成为前五大供应商，似乎存在“猫腻”。
    
    
    
    
    
    
    
    核心财务数据“自打脸”涉嫌造假
    
    
    
    
    对这次IPO，禾信仪器可谓心心念念，实际上早在2019年科创板开板不久，禾信仪器便宣布冲刺科创板，但最终在一片质疑声中，选择主动撤回。如今，禾信仪器“卷土重来”，却被发现核心财务数据“自我打脸”的情况。
    
    
    据禾信仪器2019年披露的招股书（申报稿）显示，2017年~2018年，公司营业收入分别实现1.03亿元、1.35亿元，归母净利润为2014.32万元、2456.91万元；然而最新招股书（上会稿）显示，2017年~2018年，禾信仪器营收分别为1.25亿元和2.2亿元，归母净利润为1541.89万元、2003.51万元。这中间营收存在数千万的差距，净利润也存在数百万的差距。
    
    
    差异还远不止于此。实际上，连禾信仪器产品单价为多少，都是弄不清楚。禾信仪器主要从事质谱仪的研发、生产和销售，公司主要向客户提供质谱仪及相关技术服务的企业。禾信仪器的核心产品SPAMS系列产品——号称是我国自主研发、可批量生产的高端科学仪器。
    
    
    然而，这款产品的卖价是多少呢？禾信仪器给出的是自相矛盾的数据。据禾信仪器2019年披露的招股书（申报稿）显示，2018年公司SPAMS系列产品单价为350.05万元/套；然而最新招股书（上会稿）显示，2018年公司SPAMS系列产品单价为344.91万元/套。这一套单价就相差5.14万元。
    
    
    造成这背后差异的原因是什么呢？从招股书看，禾信仪器的产品，主要卖给各地的环境监测部门。难道这5万元是给“回扣”?
    
    
    
    
    
    实际上，禾信仪器到底卖给某个客户多少钱的产品，也是搞不清楚的。在禾信仪器2019年披露的招股书（申报稿）显示，2018年公司销售给海湾环境科技（北京）股份有限公司的产品金额为779.14万元。
    
    
    然而，最新招股书（上会稿）显示，2018年禾信仪器销售给北京汇安铭科技发展有限公司的产品金额为611.76万元。这中间也是自我打脸，自相矛盾的。
    
    
    
    
    
    
    
    成立仅数天的“空壳”公司 何以成为前五大供应商？
    
    
    在禾信仪器招股书“错漏”百出的情况，如果翻翻这份招股书是由谁做的，或许也就不难理解了。
    
    
    为了这次IPO，禾信仪器可谓请来了投行界和审计界的两大“天团”。这两个分别是国信证券和致同会计师事务所。
    
    
    先来说说国信证券的“光辉”事迹。在IPO界，别的券商是偶尔“踩雷”，可能被证监会调查出个别保荐的机构存在财务造假。而国信证券被查出财务造假的名单是一堆。除*ST华泽外，还包括宁波东力。这家上市公司，其全资子公司李文国团队涉嫌在重组中财务造假，骗取股份及现金对价21.6亿元等。这单资产重组的财务顾问正是国信证券。
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    最近几年，国信证券频频被证监会采取行政处罚或监管措施，屡屡违规，最近5年受到行政处罚3次，收到的警示函和行政处罚共26次，每年违规被证监会采取处罚或监管措施高达5次以上，而表现良好的券商，可能几年都收不到一次。这些年，国信证券的所作所为，无愧于易主席口中所说的，部分中介机构沦为造假者“帮凶”。国信证券简直堪称代表。
    
    
    与国信证券“搭配”的是致同会计师事务所。如果你是资本市场的“老炮儿”，看到这家会计事务所可能就要笑了。
    
    
    去年2月，致同会计师事务所被山西证监局处罚。原因是致同会计师事务所审计的太化股份2014年通过实施无商业实质的贸易业务虚增营业收入。无独有偶。2020年3月，福建监管局突然重磅踢爆，致同会计事务所在年审项目中存在以下9大罪状，再度被重罚，而这离其被山西证监局处罚仅仅过去了一个月。
    
    
    在回到，由这两“兄弟”拿出的禾信仪器招股书。根据这份官方文件，智科芯（深圳）科技有限公司（以下简称智科芯）是禾信仪器前五大供应商。然而智科芯却成立于2018年6月25日，在成立只有短短5天之后，禾信仪器便开始与之合作。
    
    
    
    
    
    智科芯的实力如何？天眼查显示，这家公司由两位自然人各持有50%的股权，参保人数仅为2人。注册资本300万，实缴资本未知，基本就是一家“类空壳”公司。那么问题来了，为何禾信仪器会选择这样的供应商进行合作呢？
    

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